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近期，重磅稅優(yōu)政策不斷出臺(tái)，成為保險(xiǎn)業(yè)在這個(gè)冬天最大的利好之一。

(資料圖)

一是《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于保險(xiǎn)公司開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》正式落地，規(guī)定符合條件的年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)以及銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他產(chǎn)品都可以作為納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范疇，專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可直接納入，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)稅費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)參照個(gè)人養(yǎng)老金執(zhí)行。可享受稅收優(yōu)惠政策的壽險(xiǎn)產(chǎn)品范圍得到極大提高。

二是《銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于擴(kuò)大商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策適用產(chǎn)品范圍有關(guān)事項(xiàng)的通知(征求意見稿)》（以下簡(jiǎn)稱“征求意見稿”）于近期發(fā)布，主旨是擴(kuò)大個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策適用商業(yè)健康保險(xiǎn)的產(chǎn)品范圍。

簡(jiǎn)而言之，以前，只有個(gè)別經(jīng)過審批的、種類單一的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品可以享有稅收優(yōu)惠政策，但未來，會(huì)將稅優(yōu)政策產(chǎn)品范疇擴(kuò)展至全部滿足條件的主流健康險(xiǎn)產(chǎn)品，包括疾病險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)、護(hù)理險(xiǎn)等。民眾可選擇的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品類型將顯著豐富起來。

長(zhǎng)期以來，業(yè)界人士一直希望稅優(yōu)政策適用產(chǎn)品范圍能夠大為拓展，以稅優(yōu)政策做牽引，加快推動(dòng)人身保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展，而如今，這一天終于來臨。

一項(xiàng)針對(duì)壽險(xiǎn)，一項(xiàng)針對(duì)健康險(xiǎn)，兩項(xiàng)新規(guī)的發(fā)布，將大為擴(kuò)展稅優(yōu)政策適用產(chǎn)品范圍，更豐富的選擇之下，未來，每個(gè)個(gè)稅納稅人，都有望在稅優(yōu)政策指引下，投保一款個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品以及一款稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，由此帶來的巨大發(fā)展空間，足以提振業(yè)界人士的發(fā)展信心。

對(duì)于正處于轉(zhuǎn)型期的中國(guó)人身保險(xiǎn)行業(yè)而言，這兩項(xiàng)重磅政策，無疑就是最大的利好。

關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品擴(kuò)容政策的解讀，在昨天的文章《險(xiǎn)企經(jīng)營(yíng)個(gè)人養(yǎng)老金細(xì)則出爐！僅29家機(jī)構(gòu)可參與，專業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)公司可適當(dāng)降低門檻》中已經(jīng)有所交代，今天的文章，慧保天下將重點(diǎn)解讀稅優(yōu)健康險(xiǎn)新規(guī)。

01

稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品范圍大擴(kuò)容：不再設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化條款，全部主流健康險(xiǎn)產(chǎn)品均可享受稅優(yōu)政策

根據(jù)《征求意見稿》，已經(jīng)運(yùn)行6年之久的稅優(yōu)健康險(xiǎn)政策或?qū)⒂瓉硪韵挛宕笞兓?/p>

產(chǎn)品范圍大擴(kuò)容，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品范圍將擴(kuò)展至醫(yī)療保險(xiǎn)、護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)

在產(chǎn)品擴(kuò)容方面，《征求意見搞》明確將稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品范圍擴(kuò)展到健康險(xiǎn)主要險(xiǎn)種，即擴(kuò)展到醫(yī)療保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)。同時(shí)，對(duì)保障期限提出了要求，醫(yī)療保險(xiǎn)的保證續(xù)保期間不低于3年，長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間不低于5年，具體而言：

醫(yī)療險(xiǎn)方面，延續(xù)了以往稅優(yōu)健康險(xiǎn)的優(yōu)良作風(fēng)，允許帶病投保，明確不得因既往病史拒保，或進(jìn)行責(zé)任除外；

長(zhǎng)護(hù)險(xiǎn)方面，則鼓勵(lì)開發(fā)針對(duì)老年人群、既往癥人群等特殊人群的產(chǎn)品，此外，鼓勵(lì)開發(fā)能滿足在職人群終身保障需求的產(chǎn)品，探索提供適合居家護(hù)理、社區(qū)護(hù)理和機(jī)構(gòu)護(hù)理的支付方式；

疾病保險(xiǎn)方面，鼓勵(lì)開發(fā)針對(duì)低收入人群的產(chǎn)品，加強(qiáng)與健康管理的融合，降低健康風(fēng)險(xiǎn)，減少疾病損失。

產(chǎn)品設(shè)計(jì)更靈活，不再設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化條款，符合條件產(chǎn)品均可成為“稅優(yōu)健康險(xiǎn)”

為更好的滿足消費(fèi)者利益，現(xiàn)有的稅優(yōu)健康險(xiǎn)是有“標(biāo)準(zhǔn)化條款”的，這保證了稅優(yōu)健康險(xiǎn)的公益性普惠性，但也在某種程度上降低了險(xiǎn)企開發(fā)銷售的意愿，這是稅優(yōu)健康險(xiǎn)長(zhǎng)期被業(yè)界忽視的重要原因之一。

而根據(jù)《征求意見稿》，未來，在稅優(yōu)健康險(xiǎn)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)上，將不再出臺(tái)“標(biāo)準(zhǔn)化條款”，而是將產(chǎn)品設(shè)計(jì)交給市場(chǎng)主體，允許保險(xiǎn)公司結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)能力和市場(chǎng)需求開發(fā)保額適度、價(jià)格適中、滿足多層次保障需求的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，從而調(diào)動(dòng)企業(yè)的市場(chǎng)積極性。

產(chǎn)品投保條件進(jìn)一步簡(jiǎn)化，不再要求“連續(xù)繳納個(gè)人所得稅滿1年”

《征求意見搞》還對(duì)投保條件進(jìn)行了簡(jiǎn)化，對(duì)適用商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的既往癥人群，不再要求投保時(shí)需連續(xù)繳納個(gè)人所得稅滿1年。

同時(shí)，《征求意見稿》還擬擴(kuò)大稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的被保險(xiǎn)人群體，既可以為投保人本人，也可以為配偶、子女和父母。

消費(fèi)者選擇范圍更大，不再局限于一家公司

按照以往的稅優(yōu)健康險(xiǎn)政策，消費(fèi)者只能選擇一家保險(xiǎn)公司的一款產(chǎn)品進(jìn)行投保，可選擇范圍有限。

《征求意見稿》對(duì)此做出調(diào)整，消費(fèi)者在選擇稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，可自主在多家保險(xiǎn)公司選購(gòu)多種類型的健康險(xiǎn)產(chǎn)品。

注重經(jīng)營(yíng)質(zhì)效，監(jiān)管將重點(diǎn)關(guān)注綜合賠付率指標(biāo)

為防止產(chǎn)品淪為保險(xiǎn)提升業(yè)務(wù)規(guī)模的工具，《征求意見稿》明確，醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)的，人身保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取調(diào)整改進(jìn)措施，切實(shí)降低后續(xù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際與精算假設(shè)的偏差。

醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)三年累計(jì)綜合賠付率指標(biāo)低于65%的，除采取上述措施外，人身保險(xiǎn)公司在之后報(bào)送醫(yī)療保險(xiǎn)條款和費(fèi)率審批或者備案時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交費(fèi)率合理性說明材料，該說明材料需由總經(jīng)理、總精算師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并經(jīng)公司董事會(huì)審議。

02

新規(guī)或?qū)⒄鹊兔远悆?yōu)健康險(xiǎn)

稅優(yōu)健康險(xiǎn)作為保險(xiǎn)行業(yè)第一款個(gè)人可以享受稅收優(yōu)惠政策的險(xiǎn)種，在全國(guó)推廣6年后，一直面臨著“叫好不叫座”的尷尬，發(fā)展步伐遲緩。據(jù)銀保監(jiān)會(huì)披露數(shù)據(jù)顯示，截至2020年末，稅優(yōu)健康險(xiǎn)累計(jì)銷售保單約51萬件，累計(jì)保費(fèi)收入21.75億元。

二十幾億的保費(fèi)是什么概念？數(shù)據(jù)顯示，2020年健康險(xiǎn)市場(chǎng)保費(fèi)收入8173億元，而稅優(yōu)健康險(xiǎn)占比僅僅為0.26%。

從保費(fèi)規(guī)模來看，稅優(yōu)健康險(xiǎn)的表現(xiàn)遠(yuǎn)不及預(yù)期，但不可否認(rèn)的是，稅優(yōu)健康險(xiǎn)作為一種政策加持的特殊險(xiǎn)種，有著非常獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)——對(duì)于很多消費(fèi)者而言，其是一款不可多得的產(chǎn)品，不僅允許帶病投保，還能不含免賠額，且還可以保證續(xù)保。

對(duì)比很多報(bào)銷型醫(yī)療險(xiǎn)，稅優(yōu)健康險(xiǎn)在這方面是具備相當(dāng)顯著優(yōu)勢(shì)的。然而，稅優(yōu)健康險(xiǎn)卻遲遲未能得到商業(yè)保險(xiǎn)公司的高度重視，其中，很大一個(gè)原因就在于保險(xiǎn)公司缺乏推廣的欲望。

對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，這種允許沒有免賠額，允許帶病投保，且還要保證續(xù)保的醫(yī)療險(xiǎn)，意味著巨大的道德風(fēng)險(xiǎn)，為了盡可能規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司一般選擇通過團(tuán)險(xiǎn)渠道銷售該類險(xiǎn)種，而非個(gè)人渠道，但稅優(yōu)健康險(xiǎn)恰恰是面向個(gè)人的險(xiǎn)種。

對(duì)于代理人而言，傭金是其發(fā)展業(yè)務(wù)最直接的動(dòng)力，而稅優(yōu)健康險(xiǎn)的傭金太低，也進(jìn)一步導(dǎo)致代理人沒有動(dòng)力推廣。同時(shí)，本身?xiàng)l款、操作流程的復(fù)雜性也在一定程度上降低了代理人推廣稅優(yōu)健康險(xiǎn)的積極性。

對(duì)稅優(yōu)健康險(xiǎn)本身而言，每月最高200元，每年最高2400元的稅前列支，給予的稅收優(yōu)惠力度不高，以至于出現(xiàn)，有避稅需求的中高收入群體看不上，無需繳納個(gè)稅的中低收入群體用不著的局面。

更重要的原因則在于，稅優(yōu)健康險(xiǎn)開始試點(diǎn)的2016年，也是百萬醫(yī)療險(xiǎn)發(fā)端的年份，百萬醫(yī)療險(xiǎn)動(dòng)輒數(shù)百萬元的保額吸引了大量的年輕消費(fèi)者，反觀，有著明顯優(yōu)勢(shì)的稅優(yōu)健康險(xiǎn)，雖然其允許帶病投保，且保證續(xù)保，但因?yàn)楸ｎ~不夠高，保險(xiǎn)公司、代理人積極性不足等，遭到了市場(chǎng)的遺忘。百萬醫(yī)療險(xiǎn)的爆發(fā)式發(fā)展，更進(jìn)一步擠壓了同為報(bào)銷型醫(yī)療險(xiǎn)的稅優(yōu)健康險(xiǎn)的發(fā)展空間。

此次稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品范圍大擴(kuò)容，對(duì)于稅優(yōu)健康險(xiǎn)的發(fā)展而言，無疑意味著一次巨大的發(fā)展機(jī)遇，新規(guī)正式落地后，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品范圍將得到極大擴(kuò)充，消費(fèi)者選擇空間更大，保險(xiǎn)公司以及代理人的積極性也能在一定程度上得到提高。

更重要的，與稅優(yōu)健康險(xiǎn)構(gòu)成直接競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的百萬醫(yī)療險(xiǎn)等產(chǎn)品，也有望成為稅優(yōu)健康險(xiǎn)的一種，以后百萬醫(yī)療險(xiǎn)等網(wǎng)紅產(chǎn)品的熱銷，就同時(shí)意味著稅優(yōu)健康險(xiǎn)的熱銷。

03

多項(xiàng)稅優(yōu)政策短時(shí)間難以拯救商業(yè)健康險(xiǎn)，也難以改寫人身險(xiǎn)發(fā)展頹勢(shì)

自2020年以來，商業(yè)健康險(xiǎn)的銷售就陷入了低迷狀態(tài)，并一直持續(xù)至今。行業(yè)交流數(shù)據(jù)顯示，今年前9月，健康險(xiǎn)新單保費(fèi)同比下滑仍高達(dá)40%左右，相較去年，下滑態(tài)勢(shì)絲毫沒有減緩的趨勢(shì)。

這其中，重疾險(xiǎn)的低迷一如既往，百萬醫(yī)療險(xiǎn)、惠民保等報(bào)銷型醫(yī)療險(xiǎn)雖然有所增長(zhǎng)，但奈何件均保費(fèi)較低，并未能改變總新單保費(fèi)下滑的態(tài)勢(shì)。

于是，現(xiàn)在的中國(guó)商業(yè)健康險(xiǎn)市場(chǎng)就出現(xiàn)了一種很吊詭的狀態(tài)：

一方面，各種測(cè)算都支持國(guó)內(nèi)人均健康險(xiǎn)保費(fèi)、保額低于國(guó)際平均水平，中國(guó)健康險(xiǎn)市場(chǎng)潛力巨大。

另一方面，商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，尤其是重疾險(xiǎn)產(chǎn)品銷售，仍面臨顯而易見的困難。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品范圍大擴(kuò)容會(huì)成為扭轉(zhuǎn)這一頹勢(shì)的決定性因素嗎？

短期內(nèi)，答案或許依然是否定的。

一是稅優(yōu)力度有限。按照現(xiàn)有的稅優(yōu)健康險(xiǎn)相關(guān)規(guī)定，投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)的消費(fèi)者，可享受稅收優(yōu)惠，不過每月額度僅200元稅前列支限額，合計(jì)每年最高可享受2400元稅前列支。這與現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)化的稅優(yōu)健康險(xiǎn)保費(fèi)較低的特性有關(guān)，但整體來看，較低的稅前列支額度能在多大程度上刺激人們投保健康保險(xiǎn)的欲望仍難下定論。

二是經(jīng)營(yíng)主體有限。《征求意見稿》進(jìn)一步明確保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，只要滿足一定條件的人身保險(xiǎn)公司都可以經(jīng)營(yíng)稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)，具體條件如下：

（一）上季度末所有者權(quán)益不低于 30 億元；

（二）上季度末的綜合償付能力充足率不低于 150%、核心償付能力充足率不低于 75%；

（三）上季度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于 100%;

（四）具備符合要求的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)完成系統(tǒng)對(duì)接。

慧保天下重點(diǎn)考察了前三個(gè)條件，發(fā)現(xiàn)如果按照2022年底三季度末的數(shù)據(jù)來粗略計(jì)算，目前或只有37家機(jī)構(gòu)滿足這三項(xiàng)條件。

三是健康險(xiǎn)發(fā)展所面臨的結(jié)構(gòu)性問題尚未得到根治。更重要的是，當(dāng)下商業(yè)健康險(xiǎn)所面臨的消費(fèi)意愿不足，其成因是多樣且復(fù)雜的，宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩，居民收入增速下滑且差距拉大，保險(xiǎn)行業(yè)轉(zhuǎn)型深入，代理人人力下滑、產(chǎn)能下滑等都是重要因素。

整體而言，商業(yè)健康險(xiǎn)供給側(cè)與需求側(cè)的不匹配是結(jié)構(gòu)性的，不是單純的一個(gè)險(xiǎn)種、一項(xiàng)政策就可以快速解決的。

同樣的道理或也適用于個(gè)人養(yǎng)老金政策，消費(fèi)者購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，每月稅前列支的限額是1000元，每年是12000元，力度上遠(yuǎn)高于稅優(yōu)健康險(xiǎn)，但面對(duì)商業(yè)銀行、理財(cái)公司以及公募基金的同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)，保險(xiǎn)公司如何抓住政策機(jī)遇，構(gòu)建自身差異化競(jìng)爭(zhēng)力，仍有待時(shí)間檢驗(yàn)。

不過，對(duì)于當(dāng)下的人身保險(xiǎn)行業(yè)而言，接二連三的稅優(yōu)產(chǎn)品范圍大擴(kuò)容仍舊是相當(dāng)重磅的利好政策，可以設(shè)想，當(dāng)大部分個(gè)稅納稅人都有想法投保一份個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，投保一份稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，其為商業(yè)健康險(xiǎn)市場(chǎng)帶來的拉動(dòng)作用，仍令人充滿想象空間。

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